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En este artículo:
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- ¿Qué es el flujo de caja?
- ¿Cuál es el objetivo principal del flujo de caja?
- Tipos de flujo de caja: cómo entender las entradas y salidas de efectivo de una empresa
- Cálculo del flujo de caja
- Aspectos básicos de la creación de un estado de flujos de tesorería
- Soluciones informáticas para el flujo de caja y la previsión de tesorería
- Conclusión
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El flujo de caja es fundamental para el éxito financiero de toda empresa. Hoy veremos cómo afecta a las decisiones financieras y a la salud económica de una empresa. También daremos información básica y consejos claros sobre cómo gestionarlo.
¿Qué es el flujo de caja?
El flujo de caja de una empresa representa el total de entradas y salidas de efectivo, es decir, el movimiento de dinero que entra en la empresa (entradas de efectivo) y sale de ella (salidas de efectivo).
Todas las empresas, independientemente de su tamaño, deben controlar de dónde procede el dinero que reciben y cómo lo utilizan a lo largo del tiempo. Esta información se elabora y presenta en informes mensuales o trimestrales de tesorería y en estados anuales de tesorería.
Pero no hay que confundir el flujo de caja con los ingresos. Los ingresos son la cantidad total de dinero que una empresa ingresa por la venta de productos o servicios. No tiene en cuenta los gastos. Los ingresos son las ganancias que quedan una vez deducidos los gastos de los ingresos.
El objetivo principal del flujo de caja
Para que las empresas obtengan beneficios, deben conocer sus ingresos y gastos. Deben asegurarse de que entra más dinero del que sale. Comprender las entradas y salidas de efectivo ayuda a las empresas, los inversores y los acreedores a ver su salud financiera. Muestra si pueden:
- Pagar la deuda a corto y largo plazo.
- Reinvierte en el negocio.
- Compensar a los accionistas.
- Cubrir todos los gastos de funcionamiento (por ejemplo, proveedores, empleados, alquiler, etc.).
- Asignar fondos para posibles necesidades financieras futuras.
Tipos de flujo de caja: cómo entender las entradas y salidas de efectivo de una empresa
El flujo de caja procede de tres fuentes principales: operaciones, inversiones y financiación.
1. Flujo de caja de las operaciones
Se trata del dinero utilizado para fabricar bienes, como existencias, materiales y mano de obra. También incluye el efectivo obtenido de la venta de esos bienes. Este flujo muestra si una empresa puede mantener o aumentar sus operaciones. También ayuda a los directivos a ver si necesitan financiación externa.
2. Flujo de caja de las inversiones
Es el dinero gastado y ganado en diferentes inversiones empresariales. Entre ellas se incluyen las inversiones en activos físicos, valores como acciones y bonos, e investigación y desarrollo (I+D).
3. Flujo de caja de la financiación
Es el efectivo utilizado para financiar una empresa, incluidas las transacciones de deuda, capital y dividendos. Las empresas comparten su ratio deuda-capital con los inversores. Los inversores valoran los beneficios actuales y futuros de las empresas.
Las empresas pueden calcular cada tipo de flujo de caja (véase la sección siguiente) y utilizar esos datos para tomar decisiones operativas y financieras cruciales.
Por ejemplo, supongamos que un restaurante quiere convertirse en cadena. Antes de abrir otro restaurante, el equipo directivo debe saber cuánto dinero genera el restaurante actual. Esto incluye el efectivo de las operaciones, las inversiones y la financiación. Esto les mostrará si tienen suficiente dinero para cubrir los costes iniciales y futuros de la expansión.
Cálculo del flujo de caja
Según NerdWallet, puedes calcular el flujo de caja neto siguiendo una sencilla fórmula:
Flujo de caja total - Flujo de caja total = Flujo de caja neto
He aquí el desglose:
- Elija el periodo de tiempo para el que desea realizar el cálculo: un mes, un trimestre, etc.
- Determine la cantidad total de efectivo en las cuentas de su empresa. Este es tu saldo inicial.
- Sume los ingresos del periodo elegido. Esto incluye cualquier dinero que haya entrado en tu empresa procedente de transacciones de ventas en efectivo, ventas de activos, préstamos, transferencias, etc.
- Sume las entradas al saldo inicial. Esto te dará el total de entradas de efectivo.
- Sume sus salidas durante el periodo elegido. Esto incluye cualquier dinero que haya salido de tu empresa, como pagos por gastos operativos, de inversión y financieros (inventario, salarios, gastos generales, impuestos, préstamos y facturas). Así obtendrás el total de salidas de efectivo.
- Resta el total de salidas de caja del total de entradas de caja. Así obtendrá el flujo de caja neto
Pero medir la salud financiera de su empresa requiere conocer algo más que el flujo neto (NCF). También debes calcular el flujo de caja de explotación (OCF), el flujo de caja de inversión (CFI) y el flujo de caja de actividades de financiación (CFF). American Express proporciona buenas fórmulas para realizar estos cálculos:
Flujo de caja operativo
El OCF muestra cómo su empresa genera efectivo a partir de sus operaciones diarias.
Beneficio neto + Gastos no monetarios - Variación del capital circulante = Flujo de caja de explotación
Flujo de caja de inversiones
El CFI muestra cómo su empresa está asignando dinero para obtener beneficios a largo plazo.
Compra/Venta de Inmovilizado + Compra/Venta de Otras Actividades + Compra/Venta de Valores Negociables = Flujo de Caja de Inversión
Flujo de caja de las actividades de financiación
El CFF muestra cuánta financiación está generando su empresa a lo largo del tiempo.
Entradas de caja por emisión de capital o deuda - (Dividendos pagados + Recompra de deuda y capital) = Flujo de caja por financiación
Aspectos básicos de la creación de un estado de flujos de tesorería
Desde 1988, el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) exige a las empresas estadounidenses que elaboren periódicamente estados de flujos de tesorería. Estos estados resumen las entradas y salidas de efectivo de una empresa.
Muestran a las empresas cuánto dinero ganan y gastan. También hacen un seguimiento de los cambios en las transacciones en efectivo. Además, muestran la disponibilidad de activos durante un periodo de tiempo determinado.
Esta información, junto con los datos de las cuentas de resultados y los balances, ayuda a evaluar la liquidez de una empresa. También ayuda a evaluar su solvencia a largo plazo. Las cuentas de resultados muestran la rentabilidad, mientras que los balances muestran el total de activos y pasivos.
Para crear una declaración de FC, una empresa debe elegir entre dos métodos: directo o indirecto. El sitio de empleo Indeed explica el método directo.
Este método examina todas las entradas y salidas de efectivo. Incluye el efectivo procedente de clientes, los pagos a proveedores y empleados, y los impuestos e intereses pagados. El método indirecto utiliza la contabilidad de ejercicio. Incluye los ingresos y gastos cuando se produce una transacción, no cuando se efectúan los pagos.
Ahora es el momento de calcular el flujo de caja de las actividades de explotación, inversión y financiación. Utiliza las fórmulas de la sección anterior.
El estado CF consta de tres secciones: operaciones, inversiones y financiación.
Si recopilar información financiera, calcular el flujo de caja y elaborar un estado financiero le parece difícil, no está solo. Estas tareas pueden ser difíciles y requieren mucho tiempo. Sin embargo, las empresas pueden hacerlo más fácil utilizando un moderno software de CF. Estas herramientas ofrecen potentes funciones de gestión y automatizan las tareas de CF.
Soluciones informáticas para el flujo de caja y la previsión de tesorería
El software de flujo de caja dentro de una solución ERP(Enterprise Resource Planning) completa ofrece a las empresas una única herramienta con funciones de gestión de efectivo para ayudar a los usuarios a gestionar las transacciones diarias, realizar un seguimiento de los saldos de efectivo, gestionar las transferencias de fondos y gestionar las conciliaciones de cuentas bancarias en un solo lugar, y hacerlo en tiempo real.
Con la solución ERP adecuada, las empresas pueden automatizar la gestión del flujo de caja. También pueden simplificar los procesos de conciliación bancaria.
Esta solución se integra con todos los módulos financieros, como el libro mayor, las cuentas a pagar y las cuentas a cobrar. También puede cumplir los requisitos fiscales.
Una solución ERP puede crear informes personalizados. Estos informes ayudan a equilibrar las cuentas de tesorería y a gestionar las reservas de efectivo a corto plazo. También alertan a las empresas de posibles problemas.
El software ERP ayuda a prever el flujo de caja. Permite a las empresas predecir las necesidades futuras de efectivo utilizando datos detallados de las transacciones. Si el sistema está basado en la nube, también ofrece seguridad para las cuentas. Esto se consigue mediante el control de acceso a la información y los saldos de las cuentas de efectivo.
Conclusión
Para tener éxito en la turbulenta economía actual, las empresas deben gestionar eficazmente su tesorería. Unos estados de tesorería precisos y fáciles de crear -junto con las cuentas de resultados y los balances- mostrarán claramente cuánto dinero entra y sale de su empresa, dotándole de los datos que necesita para tomar decisiones financieras acertadas para hoy y para el futuro.
Con Acumatica, las empresas pueden estar seguras de que nuestra plataforma basada en la nube y nuestra suite de gestión financiera y sistema de gestión de tesorería perfectamente integrados ofrecen las características, los informes y la funcionalidad necesarios para gestionar todas sus necesidades de flujo de caja. Y sus datos financieros, que residen en una única aplicación, están disponibles en cualquier momento y desde cualquier lugar.
Ka Man Chan, director financiero de Key Code Media, cliente de Acumatica, afirma: "Ahora podemos verlo todo en Acumatica al instante. Podemos ver un ecosistema unificado y comprender dónde estamos al instante. Es maravilloso".
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